Quen información remiten los Bancos a Hacienda ?

Los bancos están obligados a facilitar a Hacienda, de forma periódica, todo tipo de información. Por ejemplo, cada mes de enero deben presentar el modelo 196, en el que facilitan información sobre las cuentas y depósitos a plazo fijo existentes. Entre otros datos, en dicho modelo facilitan a la Administración Tributaria la siguiente información:

• Los titulares de las cuentas y las personas autorizadas a disponer de ellas, así como el saldo existente a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre del año.

• Los intereses satisfechos y las retenciones practicadas con relación a dichas cuentas.

• Asimismo, los bancos también informan sobre el volumen total de entradas y salidas de cada cuenta. Pues bien, Hacienda compara dicha información con los importes declarados en el IVA, y puede iniciar procedimientos de comprobación o visitas sorpresa a aquellas empresas en las que detecte discrepancias significativas.

Ejemplo. El total de abonos (entradas) que su empresa tuvo en sus cuentas bancarias durante el año 2017 ascendió a 978.945 euros, y el de cargos (salidas) a 556.023 euros. Si en dicho año declaró una base de IVA repercutido de 500.000 euros (lo que supondría unas entradas teóricas de 605.000 euros con IVA incluido) y una base de IVA soportado de 450.000 (lo que supondría unas salidas teóricas de 544.500 euros con IVA incluido), Hacienda puede considerar “sospechosas” estas diferencias e iniciar una comprobación para determinar si las declaraciones de IVA son correctas.

Acredite las diferencias. Por tanto, anticípese y documente el motivo de las discrepancias. Así, si es objeto de comprobación, ya lo tendrá todo preparado. Los mayores cobros en bancos seguramente tendrán su origen en operaciones no sujetas a IVA: dividendos de filiales, préstamos recibidos, reintegros o intereses de préstamos efectuados, aportaciones realizadas por los socios...

Si hay diferencias entre los movimientos bancarios y los datos declarados en el IVA, recopile los documentos que las justifiquen por si Hacienda le pide explicaciones.

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